Najkrócej: czym jest self-employment tax?
Self-employment tax to federalny podatek Social Security i Medicare dla osób pracujących na własny rachunek. Jest czymś innym niż federal income tax. Zasadniczo oblicza się go na Schedule SE, a przy net earnings from self-employment wynoszących $400 lub więcej zwykle powstaje obowiązek jego rozliczenia.
Najważniejsze w 30 sekund
- Self-employment tax obejmuje Social Security i Medicare.
- Podstawowa stawka wynosi 15.3%: 12.4% Social Security i 2.9% Medicare.
- Nie oznacza to automatycznie 15.3% od całego gross revenue.
- Schedule C służy zwykle do obliczenia profit/loss z business, a Schedule SE do self-employment tax.
- Część odpowiadającą employer portion można zasadniczo odliczyć jako adjustment przy obliczaniu AGI.
- Self-employed często muszą również robić estimated tax payments w ciągu roku.
Dlaczego 1099 nie ma potrąceń jak W-2?
Employee zwykle ma Social Security i Medicare withholding na paycheck, a employer płaci własną część payroll taxes. Self-employed zasadniczo pokrywa obie strony przez self-employment tax. Dlatego kwota z 1099 nie jest tym samym co take-home pay.
Stawka 15.3%
Standardowa self-employment tax rate wynosi 15.3%: 12.4% Social Security oraz 2.9% Medicare. Social Security portion podlega rocznemu wage/base limit, natomiast Medicare portion nie ma takiego samego maksimum.
15.3% nie liczy się po prostu od gross sales
Schedule SE wykorzystuje net earnings from self-employment i ustawowe obliczenie podstawy. Najpierw trzeba prawidłowo ustalić business income i deductible business expenses. Nie mnożysz automatycznie wszystkich wpływów na konto przez 15.3%.
Schedule C i Schedule SE — różnica
Na Schedule C sole proprietor lub odpowiedni single-member business zasadniczo raportuje business income i expenses, uzyskując net profit albo loss. Schedule SE wykorzystuje odpowiednie net earnings do obliczenia Social Security i Medicare tax.
Próg $400
IRS wskazuje, że zasadniczo musisz zapłacić self-employment tax i złożyć Schedule SE, jeśli net earnings from self-employment wynoszą $400 lub więcej. Istnieją szczególne zasady dla niektórych kategorii podatników.
Social Security wage base
Social Security portion ma roczny limit wynagrodzeń/earnings podlegających tej części podatku. Jeśli masz jednocześnie W-2 wages i self-employment income, wages wykorzystują część tego limitu przed odpowiednim obliczeniem Schedule SE. Limit zmienia się co roku.
Additional Medicare Tax
Przy wyższych earned income może dodatkowo wystąpić Additional Medicare Tax. Ma własne income thresholds zależne od filing status i jest obliczany osobno; nie należy go mylić z podstawową 2.9% Medicare częścią self-employment tax.
Odliczenie połowy self-employment tax
Federalne przepisy pozwalają zasadniczo odliczyć przy obliczaniu adjusted gross income część self-employment tax odpowiadającą employer-equivalent portion. To deduction nie usuwa samego self-employment tax — wpływa na income-tax calculation.
Self-employment tax a income tax
Możesz być winien oba. Self-employment tax finansuje Social Security i Medicare, natomiast federal income tax zależy od taxable income, filing status, deductions i credits. To dlatego freelancer może mieć tax bill nawet wtedy, gdy jego income-tax liability po deductions jest niewielka.
Quarterly estimated taxes
Ponieważ z self-employment income zwykle nie ma regularnego employer withholding, możesz potrzebować estimated payments w ciągu roku. Form 1040-ES pomaga obliczyć federal income tax oraz self-employment tax, które należy uwzględnić w pay-as-you-go system.
Czy każdy 1099 oznacza self-employment?
Nie. Rodzaj formularza i charakter income mają znaczenie. Na przykład różne Forms 1099 mogą raportować interest, dividends, broker transactions, rents albo nonemployee compensation. Trzeba ustalić, czym faktycznie jest income, a nie zakładać, że każdy dokument z numerem 1099 trafia na Schedule C.
Employee błędnie oznaczony jako contractor
Jeśli firma traktuje Cię jako independent contractor, ale fakty pracy wskazują na employee relationship, może występować worker misclassification. Nie należy automatycznie akceptować dodatkowego tax burden bez sprawdzenia klasyfikacji.
Praktyczna checklista
- Zsumuj business income z records, nie tylko Forms 1099.
- Oddziel personal expenses od legitimate business expenses.
- Oblicz net profit/loss na odpowiednim formularzu, często Schedule C.
- Sprawdź obowiązek Schedule SE.
- Uwzględnij W-2 wages przy Social Security wage-base calculation, jeśli je masz.
- Sprawdź estimated tax requirements.
- Zachowaj receipts, mileage records i inne business documentation.
Powiązane przewodniki
Oficjalne źródła
Ważne
Social Security wage base, tax thresholds i inne wartości mogą zmieniać się co roku. Materiał ma charakter informacyjny i nie stanowi indywidualnej porady podatkowej, prawnej ani finansowej. Przy nietypowej działalności, partnership lub entity election zasady mogą być inne.