Najkrócej
Jeśli pracodawca oferuje Dependent Care FSA, możesz finansować kwalifikujące się childcare expenses pre-tax. Opieka musi zasadniczo umożliwiać tobie — i małżonkowi, jeśli jesteście małżeństwem — pracę lub aktywne szukanie pracy, z wyjątkami przewidzianymi dla określonych studentów full-time i osób incapable of self-care.
Najważniejsze w 30 sekund
- Dependent Care FSA jest zwykle employer benefit.
- Może obejmować daycare, preschool i before/after-school care.
- Nie obejmuje kindergarten tuition ani zwykłych kosztów szkoły.
- Camp dzienny może się kwalifikować; overnight camp nie.
- Potrzebujesz danych care provider do rozliczenia.
- FSA wpływa na Child and Dependent Care Credit — nie można użyć tych samych wydatków dwa razy.
1. Co to jest Dependent Care FSA?
To employer-sponsored dependent care assistance arrangement, w którym pracownik może przeznaczyć określoną część wynagrodzenia na kwalifikujące się dependent care expenses. Kwoty mieszczące się w obowiązujących zasadach mogą być wyłączone z federal taxable wages.
2. To nie jest Health FSA
Health FSA służy do kwalifikujących się medical expenses. Dependent Care FSA dotyczy opieki umożliwiającej pracę. Nie używaj karty lub reimbursement process jednego konta do wydatków należących do drugiego.
3. Kto jest qualifying person?
IRS obejmuje m.in. qualifying child under age 13 oraz spouse lub inną qualifying person, która jest physically or mentally incapable of self-care i spełnia wymagania dotyczące miejsca zamieszkania. Szczegóły sprawdzaj w Publication 503.
4. Daycare
Daycare lub child care center może być kwalifikującym się wydatkiem, jeśli opieka jest potrzebna, aby rodzic mógł pracować lub szukać pracy, i spełnione są pozostałe zasady.
5. Preschool
IRS traktuje koszty nursery school, preschool i podobnych programów poniżej poziomu kindergarten jako care expenses, jeśli spełniają pozostałe warunki. Nie ma znaczenia, że program ma element edukacyjny.
6. Kindergarten
Tuition za kindergarten lub wyższy poziom edukacji nie jest kwalifikującym się care expense. Możliwe jest jednak oddzielenie kwalifikujących się kosztów before-school lub after-school care od kosztu samej edukacji.
7. Before-school i after-school care
Programy opieki przed i po szkole mogą się kwalifikować, jeśli pozwalają rodzicowi pracować lub szukać pracy. Zachowaj dokumentację rozdzielającą care od tuition, jeśli provider pobiera oba rodzaje opłat.
8. Summer day camp
Day camp może być kwalifikującym się expense nawet wtedy, gdy specjalizuje się w konkretnej aktywności, jeśli jego główną funkcją jest care umożliwiające pracę. Overnight camp nie kwalifikuje się.
9. Nanny lub babysitter
Opieka świadczona w domu może się kwalifikować. Jeśli zatrudniasz nanny jako household employee, mogą jednocześnie powstać obowiązki payroll/tax. Zobacz przewodnik o legalnym zatrudnieniu nanny.
10. Czy można zapłacić krewnemu?
Niektóre payments to relatives mogą się kwalifikować, ale IRS wyklucza m.in. płatności na rzecz spouse, parent kwalifikującego się dziecka, własnego dziecka under 19 oraz osoby, którą taxpayer lub spouse może claim as dependent. Sprawdź konkretną relację przed reimbursement.
11. Work-related test
Expense musi pozwalać tobie — i spouse, jeśli filing jointly — pracować lub aktywnie szukać pracy. Care podczas zwykłego czasu wolnego, który nie ma związku z pracą, może nie spełniać tego testu.
12. Full-time student spouse
IRS ma specjalne earned-income rules dla spouse, który jest full-time student przez wymagany okres lub jest incapable of self-care. Nie zakładaj automatycznie, że brak wages małżonka wyklucza benefit.
13. Ile można wpłacić?
Federalny limit wyłączenia dependent care assistance jest określany przez aktualne przepisy podatkowe i plan pracodawcy. Ponieważ kwoty mogą się zmieniać, sprawdź bieżący plan enrollment materials oraz aktualną IRS Publication 15-B/Form 2441 przed wyborem rocznej election.
14. Election podczas benefits enrollment
Zwykle wybierasz roczną kwotę podczas open enrollment, a employer potrąca ją z kolejnych paychecks. Zmiana election w środku roku zależy od planu i dozwolonego qualifying event/change in status.
15. Use it or lose it
Dependent Care FSA nie jest zwykłym kontem oszczędnościowym. Niewykorzystane środki mogą przepaść po zakończeniu okresu przewidzianego przez plan. Sprawdź plan year, claims deadline oraz ewentualny grace period.
16. Reimbursement
Plan może wymagać claim z datami opieki, kwotą oraz danymi provider. W wielu DCFSA reimbursement jest możliwy tylko do wysokości środków już wpłaconych na konto, nawet jeśli roczna election jest wyższa.
17. Dane provider
Do federalnego rozliczenia dependent care benefits/credit zwykle potrzebujesz name, address i taxpayer identification number provider, z wyjątkami przewidzianymi w przepisach. IRS Form W-10 może pomóc w uzyskaniu tych danych.
18. Form W-2
Employer raportuje dependent care benefits na Form W-2, Box 10. Kwota z W-2 jest następnie uwzględniana przy rozliczeniu zasad dependent care na federalnym tax return.
19. Form 2441
Form 2441 służy do rozliczenia Child and Dependent Care Expenses oraz dependent care benefits. Nawet jeśli korzystasz wyłącznie z employer DCFSA, informacje z planu mogą wymagać tego formularza.
20. DCFSA a Child and Dependent Care Credit
Te dwa mechanizmy mogą współistnieć, ale nie możesz użyć tych samych wydatków dwa razy. Kwoty wyłączone z income przez dependent care benefits zmniejszają pulę expenses dostępną do credit. Optymalny podział zależy od sytuacji podatkowej.
Największa pułapka: wpłacić za dużo
Przed election policz realistyczne kwalifikujące się wydatki i sprawdź zasady planu. Jeśli daycare się zmieni, dziecko pójdzie do kindergarten albo opieka przestanie być potrzebna, niewykorzystanych środków nie zawsze można odzyskać.
21. Checklista przed enrollment
- Sprawdź, czy employer oferuje Dependent Care FSA.
- Przeczytaj plan-year i forfeiture rules.
- Policz przewidywane qualifying care expenses.
- Oddziel daycare/preschool od kindergarten tuition.
- Sprawdź, czy provider poda wymagane tax information.
- Uwzględnij ewentualny summer day camp.
- Nie wliczaj overnight camp.
- Porównaj DCFSA z Child and Dependent Care Credit.
- Zachowuj receipts i statements.
- Składaj claims przed deadline planu.
Powiązane przewodniki
Oficjalne źródła
Ważne
Employer plan terms i federal tax rules mogą się zmieniać. Przed election lub rozliczeniem sprawdź aktualny plan document oraz bieżące materiały IRS.