Najkrócej: czym jest ITIN?
ITIN, czyli Individual Taxpayer Identification Number, to numer podatkowy wydawany przez IRS osobom, które potrzebują U.S. taxpayer identification number do federalnych celów podatkowych, ale nie kwalifikują się do Social Security number. ITIN nie jest pozwoleniem na pracę i nie zmienia statusu imigracyjnego.
Najważniejsze w 30 sekund
- ITIN ma dziewięć cyfr i zaczyna się od 9.
- Wniosek składa się na Form W-7.
- Nie składaj o ITIN, jeśli kwalifikujesz się do SSN.
- Zwykle W-7 dołącza się do federalnego tax return, chyba że spełniasz jeden z wyjątków IRS.
- IRS wymaga dokumentów potwierdzających identity i foreign status.
- ITIN nie daje work authorization, Social Security benefits ani statusu imigracyjnego.
Kto może potrzebować ITIN?
ITIN może być potrzebny m.in. certain nonresident aliens, resident aliens, spouses lub dependents, którzy mają federal tax purpose, ale nie są eligible for SSN. Samo przebywanie w USA nie oznacza automatycznie eligibility — musi istnieć federal tax reason zgodny z zasadami IRS.
ITIN a SSN
SSN i ITIN nie są zamienne. Jeśli jesteś eligible for SSN, IRS wskazuje, że nie powinieneś składać Form W-7. Jeśli później otrzymasz SSN, należy używać SSN i poinformować IRS, aby połączył wcześniejsze tax records przypisane do ITIN.
ITIN nie jest pozwoleniem na pracę
ITIN służy do federal tax purposes. Nie uprawnia do legal employment w USA, nie zapewnia Social Security benefits i nie jest dowodem immigration status.
Form W-7
Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number, służy do pierwszego wniosku oraz w odpowiednich sytuacjach do renewal. Formularz wymaga wskazania powodu ubiegania się o ITIN i informacji identyfikacyjnych.
Czy trzeba dołączyć tax return?
Zasadniczo przy nowym W-7 dołącza się federal income tax return, dla którego potrzebny jest ITIN. IRS przewiduje jednak określone exceptions, gdy return nie jest dołączany. Wtedy trzeba przedstawić dokumentację wymaganą dla konkretnego exception.
Jakie dokumenty akceptuje IRS?
Dokumenty muszą potwierdzać identity i foreign status oraz spełniać wymagania IRS. Passport jest jedynym standalone document, który może sam potwierdzić oba elementy. Jeśli nie przedstawiasz passport, potrzebna jest odpowiednia kombinacja innych dokumentów z listy IRS.
Original czy certified copy?
IRS zasadniczo wymaga originals albo copies certified by issuing agency. Zwykła photocopy lub notarized copy nie zawsze spełnia wymagania. Zanim wyślesz ważny dokument, sprawdź możliwość skorzystania z Certifying Acceptance Agent albo IRS Taxpayer Assistance Center.
Jak złożyć W-7?
IRS przewiduje kilka dróg: wysłanie pakietu W-7 do wyznaczonego adresu IRS, złożenie przez authorized Acceptance Agent lub Certifying Acceptance Agent albo umówienie wizyty w participating IRS Taxpayer Assistance Center. Każda metoda ma własne wymagania dotyczące dokumentów.
Ile trwa otrzymanie ITIN?
IRS publikuje aktualne orientacyjne processing times dla W-7. Czas może być dłuższy w peak filing season lub gdy wniosek jest składany z zagranicy. Nie wpisuj fikcyjnego SSN ani losowego numeru, czekając na ITIN.
Kiedy ITIN wygasa?
ITIN może wygasnąć po okresie nieużywania na federal tax return. Renewal jest potrzebny wtedy, gdy expired ITIN będzie wymagany do złożenia U.S. federal tax return. Zasady wygasania zmieniały się, dlatego przed renewal sprawdź aktualne instrukcje W-7.
ITIN a tax credits
Posiadanie ITIN nie oznacza automatycznej eligibility do każdego tax credit. Niektóre credits mają dodatkowy wymóg SSN. Na przykład Child Tax Credit ma odrębne wymagania dotyczące SSN qualifying child. Każdy credit trzeba sprawdzić osobno.
Co zrobić po otrzymaniu SSN?
Jeśli wcześniej rozliczałeś się z ITIN, a następnie Social Security Administration wyda Ci SSN, przestań używać ITIN na przyszłych federal returns. IRS zaleca powiadomienie go o nowym SSN, aby połączyć tax records.
Praktyczna checklista W-7
- Potwierdź, że nie kwalifikujesz się do SSN.
- Ustal federal tax purpose lub właściwy exception.
- Wypełnij aktualny Form W-7.
- Przygotuj wymagany tax return, jeśli nie korzystasz z exception.
- Zbierz originals lub acceptable certified copies.
- Wybierz mailing, Acceptance Agent albo participating IRS office.
- Zachowaj kopie całego pakietu i śledź korespondencję IRS.
Powiązane przewodniki
Oficjalne źródła
IRS — Individual Taxpayer Identification Number →
IRS — Instructions for Form W-7 →
IRS — Acceptance Agent Program →
IRS — Taxpayer Assistance Centers for ITIN document verification →
Ważne
ITIN rules, accepted documents i processing procedures mogą się zmieniać. Materiał jest informacyjny i nie stanowi indywidualnej porady podatkowej, prawnej ani imigracyjnej. Przy złożonej sytuacji podatkowo-imigracyjnej sprawdź aktualne instrukcje IRS i odpowiednie zasady imigracyjne osobno.