Spadek z Polski a podatki w USA — co trzeba zgłosić?

Form 3520 i próg $100,000

IRS wskazuje, że U.S. person raportuje na Form 3520 gifts lub bequests otrzymane od nonresident alien individual lub foreign estate, gdy aggregate amount przekracza $100,000 w roku podatkowym. Jest to próg raportowania informacji, a nie automatyczny podatek od wartości spadku.

Co jeśli spadek jest większy niż $100,000?

Przekroczenie progu oznacza, że trzeba dokładnie sprawdzić Part IV Form 3520 i aktualne instrukcje. W formularzu raportuje się odpowiednie foreign gifts/bequests zgodnie z kategorią i wymaganymi informacjami. Nie czekaj z analizą do momentu, gdy pieniądze zostaną przelane do USA.

Spadek w złotówkach

Jeśli wartość spadku lub poszczególnych aktywów jest określona w PLN, amerykańskie formularze wymagające wartości w USD wymagają odpowiedniego przeliczenia. Zachowaj dokument pokazujący wartość w Polsce, datę nabycia oraz records zastosowanego kursu.

Odziedziczone konto bankowe w Polsce

Po przejęciu własności lub odpowiednich praw do polskiego rachunku może on stać się Twoim foreign financial account dla amerykańskich obowiązków raportowych. FBAR ma własny test: aggregate maximum value wszystkich właściwych foreign financial accounts przekraczający $10,000 w dowolnym momencie roku.

Form 8938

Odziedziczone specified foreign financial assets mogą również wejść do Form 8938 po przekroczeniu właściwego dla podatnika progu. FBAR i Form 8938 są osobnymi systemami i jeden formularz nie zastępuje automatycznie drugiego.

Odziedziczone mieszkanie w Polsce

Bezpośrednio posiadana foreign real estate sama w sobie nie jest traktowana tak samo jak foreign financial account dla FBAR. Sytuacja może się jednak zmienić, jeśli nieruchomość jest posiadana przez zagraniczny podmiot. Ponadto rental income lub późniejsza sprzedaż nieruchomości mogą tworzyć amerykańskie konsekwencje podatkowe.

Co jeśli wynajmuję odziedziczone mieszkanie?

Dla U.S. citizens i resident aliens obowiązuje zasadniczo worldwide income. Czynsz z polskiej nieruchomości może więc wymagać wykazania w federalnym return. Polski podatek i amerykańskie zasady expenses, depreciation oraz Foreign Tax Credit wymagają osobnej analizy.

Co jeśli sprzedam odziedziczoną nieruchomość?

Sprzedaż jest oddzielnym zdarzeniem podatkowym. W USA gain lub loss zależy m.in. od właściwego basis. Internal Revenue Code przewiduje szczególne zasady basis dla property acquired from a decedent, ale przy foreign estates, wcześniejszych transferach, nietypowej własności lub braku wyceny z daty śmierci dokumentacja może być szczególnie ważna.

Odziedziczone akcje, fundusze lub rachunek inwestycyjny

Tu obowiązki mogą być bardziej złożone. Poza Form 3520, FBAR i Form 8938 zagraniczne investment structures mogą w określonych przypadkach prowadzić do innych international information returns. Szczególną ostrożność zachowaj przy udziałach w foreign corporations, partnerships, trusts lub zagranicznych pooled investment funds.

Czy przelanie spadku do USA tworzy podatek?

Sam wire transfer środków, które już należą do Ciebie, nie tworzy nowego federalnego income tylko dlatego, że pieniądze przekroczyły granicę. Obowiązki wynikają z charakteru spadku, późniejszego income/gain i właściwych formularzy informacyjnych. Bank może jednak poprosić o probate/inheritance documents albo inne source-of-funds records.

Jakie dokumenty zachować?

1. Akt zgonu i dokumenty potwierdzające dziedziczenie.
2. Postanowienie sądu, akt poświadczenia dziedziczenia lub inne właściwe dokumenty.
3. Wyceny nieruchomości i inwestycji na odpowiednią datę.
4. Statements odziedziczonych rachunków.
5. Dokumenty dotyczące podatku zapłaconego w Polsce.
6. Potwierdzenia późniejszych transferów do USA.
7. Records kursów walutowych użytych w amerykańskim raportowaniu.

A co z podatkiem spadkowym w Polsce?

Polska ma własne zasady podatku od spadków i darowizn, zwolnienia dla określonych członków rodziny oraz terminy zgłoszeń. Ten przewodnik skupia się na stronie amerykańskiej. Polski wynik podatkowy nie zastępuje analizy Form 3520 ani innych U.S. reporting requirements.

Co grozi za brak wymaganego Form 3520?

IRS przewiduje penalties za niewłaściwe lub spóźnione raportowanie określonych foreign gifts i bequests. Jeżeli termin już minął, szczególnie przy dużym spadku, sprawdź aktualne instrukcje i procedury dotyczące reasonable cause zamiast po prostu ignorować formularz.

Praktyczna checklista

1. Ustal dokładną wartość i rodzaj każdego odziedziczonego aktywa.
2. Ustal, czy spadkodawca/estate jest foreign person dla potrzeb U.S. rules.
3. Sprawdź próg i obowiązek Form 3520.
4. Jeśli odziedziczyłeś konto lub aktywa finansowe, sprawdź FBAR i Form 8938.
5. Zachowaj wyceny potrzebne do przyszłego ustalenia basis.
6. Raportuj późniejszy income generowany przez aktywa, jeśli wymagają tego U.S. rules.
7. Przed sprzedażą większego odziedziczonego aktywa ustal basis i możliwy gain.

Powiązane przewodniki