Najważniejsza zasada: worldwide income
IRS wskazuje, że obywatele USA i resident aliens zasadniczo podlegają podatkowi od dochodów z całego świata. Oznacza to, że wynagrodzenie, działalność, odsetki, dywidendy, najem lub inne dochody z Polski mogą wymagać wykazania w amerykańskim zeznaniu nawet wtedy, gdy pieniądze pozostały w Polsce.
Najważniejsze w 30 sekund
- Dochód z Polski może podlegać raportowaniu w USA.
- Zapłacenie podatku w Polsce nie zawsze kończy obowiązki w USA.
- Foreign Tax Credit może ograniczyć podwójne opodatkowanie określonego zagranicznego dochodu.
- Foreign Earned Income Exclusion dotyczy określonego earned income i ma osobne warunki.
- Zagraniczne konta i aktywa mogą tworzyć dodatkowe obowiązki, np. FBAR lub Form 8938.
Jakie dochody z Polski mogą mieć znaczenie?
W zależności od sytuacji mogą to być m.in. wynagrodzenie za pracę, dochód z działalności, odsetki z polskiego banku, dywidendy, dochód z wynajmu nieruchomości czy zyski ze sprzedaży aktywów. Każda kategoria może mieć inne zasady rozliczenia.
Zapłaciłeś podatek w Polsce — co wtedy?
To nie oznacza automatycznie, że dochodu nie pokazuje się w USA. Jednym z mechanizmów ograniczających podwójne opodatkowanie jest Foreign Tax Credit. IRS wskazuje, że kwalifikujące się zagraniczne podatki dochodowe mogą w określonych warunkach dawać credit przeciwko podatkowi federalnemu USA.
Foreign Tax Credit i Form 1116
Osoby fizyczne często używają Form 1116 do obliczenia Foreign Tax Credit. Nie każdy zagraniczny podatek kwalifikuje się identycznie, a limity credit zależą m.in. od rodzaju i wysokości zagranicznego dochodu. Nie należy po prostu odejmować polskiego podatku od amerykańskiego podatku bez zastosowania właściwych zasad.
A co z Foreign Earned Income Exclusion?
Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) może pozwolić kwalifikującym się osobom wyłączyć do określonego limitu foreign earned income. Wymaga jednak m.in. foreign tax home oraz spełnienia bona fide residence test albo physical presence test. Nie jest to ogólne wyłączenie każdego rodzaju dochodu z Polski.
Dochód z najmu mieszkania w Polsce
Dochód z polskiej nieruchomości może wymagać rozliczenia również w USA. Amerykańskie zasady obliczania dochodu, kosztów i amortyzacji mogą różnić się od polskich. Kwota opodatkowana w Polsce nie powinna być automatycznie kopiowana jako amerykański taxable income bez sprawdzenia zasad IRS.
Odsetki i inwestycje w Polsce
Odsetki z polskich rachunków, dywidendy i inne dochody inwestycyjne mogą być częścią amerykańskiego worldwide income. Niektóre zagraniczne inwestycje — szczególnie określone zagraniczne fundusze — mogą mieć dodatkowe, skomplikowane zasady podatkowe i raportowe.
Dochód to nie to samo co saldo konta
Obowiązek wykazania dochodu w zeznaniu podatkowym jest czymś innym niż raportowanie zagranicznych rachunków lub aktywów. Możesz mieć obowiązek dotyczący FBAR lub Form 8938 niezależnie od tego, czy rachunek wygenerował duży dochód.
Czy umowa podatkowa Polska–USA wszystko rozwiązuje?
USA i Polska mają umowę dotyczącą podatków dochodowych, ale treaty nie oznacza automatycznie, że każdy polski dochód jest zwolniony z podatku lub raportowania w USA. Zastosowanie umowy zależy od rodzaju dochodu, statusu podatnika i konkretnych postanowień.
Praktyczna checklista przed rozliczeniem
- Zrób listę wszystkich źródeł dochodu z Polski.
- Zbierz polskie dokumenty pokazujące dochód i zapłacony podatek.
- Przelicz wymagane kwoty na dolary zgodnie z właściwą metodą.
- Sprawdź, czy przysługuje Foreign Tax Credit lub inne rozwiązanie.
- Oddziel obowiązki podatkowe od FBAR i Form 8938.
- Przy najmie, działalności, funduszach lub większych aktywach rozważ pomoc specjalisty znającego podatki międzynarodowe USA.
Powiązane przewodniki
Oficjalne źródła
Ważne
Podatki międzynarodowe zależą od statusu podatkowego, rodzaju dochodu i indywidualnych faktów. Ten przewodnik ma charakter edukacyjny i nie zastępuje indywidualnej porady podatkowej. Szczególnie ostrożnie traktuj zagraniczne fundusze, spółki, działalność gospodarczą, nieruchomości i duże aktywa.